{"id":1156,"date":"2018-04-15T22:40:44","date_gmt":"2018-04-15T20:40:44","guid":{"rendered":"https:\/\/ruaabogados.es\/?p=1156"},"modified":"2025-07-28T22:41:34","modified_gmt":"2025-07-28T20:41:34","slug":"impuesto-sucesiones-madrid","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ruaabogados.es\/en\/impuesto-sucesiones-madrid\/","title":{"rendered":"Impuesto de sucesiones en Madrid"},"content":{"rendered":"<p><strong>\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de sucesiones?<\/strong><\/p>\n<p>El \u201c<em>impuesto de sucesiones<\/em>\u201d\u00a0<strong>es un tributo que grava la transmisi\u00f3n de bienes y derechos por causa del fallecimiento de una persona.<\/strong><\/p>\n<p>Los impuestos de sucesiones pertenecen a un grupo que fueron cedidos por el Estado a las Comunidades Aut\u00f3nomas. En Madrid este impuesto se recogi\u00f3 en el Decreto Legislativo 1\/2.010 de 21 de octubre.<\/p>\n<p><strong>\u00bfQui\u00e9n debe abonarlo?<\/strong><\/p>\n<p>En el caso del impuesto de sucesiones,\u00a0<strong>deber\u00e1n abonarlo aquellas personas que reciban una herencia<\/strong>, herederos o legatarios. Existe, adem\u00e1s, una peculiaridad en la Comunidad de Madrid y, es que, las personas que reciban beneficios derivados de un contrato de seguro de vida en caso de fallecimiento, tambi\u00e9n deber\u00e1n abonar este tributo.<\/p>\n<p>En la Comunidad de Madrid los diferentes grupos en que se distinguen los herederos son:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Grupo I:<\/strong>\u00a0En este grupo se incluyen a los descendientes y a los hijos adoptados, todos ellos menores de 21 a\u00f1os.<\/li>\n<li><strong>Grupo II<\/strong>: En este grupo encontramos a los descendientes e hijos adoptados de 21 a\u00f1os o mayores, al c\u00f3nyuge del causante, a los ascendientes o adoptantes.<\/li>\n<li><strong>Grupo III<\/strong>: Este grupo corresponder\u00e1 a los familiares colaterales de 2\u00ba y 3\u00ba grado, y a los ascendientes y descendientes por afinidad.<\/li>\n<li><strong>Grupo IV<\/strong>: En este \u00faltimo grupo se agrupan los colaterales en grado 4\u00ba.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfCu\u00e1ndo debe abonarse el impuesto de sucesiones?<\/strong><\/p>\n<p>Tras el fallecimiento del causante tendremos un plazo de 6 meses para abonar el impuesto.<\/p>\n<p>Existe la posibilidad de que se pida una pr\u00f3rroga de otros 6 meses para la presentaci\u00f3n de este tributo. Para poder pedirla deber\u00e1 hacerse antes del transcurso de los primeros 5 meses del plazo de presentaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Esto es, tras el fallecimiento del causante tenemos 6 meses y \u2013 durante los primeros 5 meses \u2013 podr\u00e1 pedirse una pr\u00f3rroga que ser\u00e1 de 6 meses m\u00e1s.<\/p>\n<p>Hay que tener en cuenta que, durante la pr\u00f3rroga, se tendr\u00e1n en cuenta los intereses de demora.<\/p>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo liquidar el impuesto de sucesiones?<\/strong><\/p>\n<p>Hay dos formas de liquidaci\u00f3n del impuesto.<\/p>\n<p><strong>Podemos liquidar por nosotros mismos el impuesto.<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>En primer lugar, el heredero deber\u00e1 determinar a cu\u00e1nto asciende su deuda tributaria.<\/li>\n<li>Deber\u00e1n cumplimentar el\u00a0<strong>\u201cModelo 650\u201d<\/strong>.<\/li>\n<li>Tras ello deber\u00e1n consignar la cantidad en una de las entidades que colaboran con la \u201cTesorer\u00eda y recaudaci\u00f3n de la Comunidad Aut\u00f3noma de Madrid\u201d en el plazo de 6 meses.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Este abono puede hacerse de forma presencial en las entidades financieras o a trav\u00e9s de una v\u00eda telem\u00e1tica, si bien en este \u00faltimo caso, el interesado tiene un plazo de 10 d\u00edas para presentar el modelo que se ha generado como justificante del pago en una de las competentes oficinas para la liquidaci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>Podemos acudir a la administraci\u00f3n a liquidarlo.<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>El interesado deber\u00e1 conseguir la documentaci\u00f3n que es obligatoria.<\/li>\n<li>Tras ello, puede presentarse ante la Administraci\u00f3n y solicitar que sea \u00e9sta qui\u00e9n halle el importe del impuesto que deber\u00e1 abonar.<\/li>\n<li>La Administraci\u00f3n ser\u00e1 la que informe de a cu\u00e1nto asciende el importe y cu\u00e1nto es el plazo para abonarlo.<\/li>\n<li>Deber\u00e1 acudir a una de las entidades colaboradoras a abonarlo.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 documentaci\u00f3n se necesita?<\/strong><\/p>\n<p><strong>La Comunidad de Madrid distingue entre la documentaci\u00f3n que es obligatoria y la documentaci\u00f3n acreditativa<\/strong>.<\/p>\n<p>En primer lugar, en cuanto a la documentaci\u00f3n obligatoria el heredero necesita:<\/p>\n<ul>\n<li>El \u201c<strong>Modelo 650 de autoliquidaci\u00f3n por cada heredero<\/strong>\u201d.<\/li>\n<li>Certificado de defunci\u00f3n del causante, que deber\u00e1 solicitarse en el Registro\u00a0 Civil.<\/li>\n<li>Certificado del Registro General de Actos de \u00daltima Voluntad.<\/li>\n<li>Certificado del Registro de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento.<\/li>\n<li>En caso de que haya, una copia autorizada del Testamento, en caso de que no haya testamento necesitaremos el Testimonio de Declaraci\u00f3n de Herederos o el Acta de Notoriedad.<\/li>\n<li>Escritura de manifestaci\u00f3n de la Herencia. Si no se tiene la escritura deber\u00e1 hacerse un inventario de los bienes de la herencia.<\/li>\n<li>Fotocopia del D.N.I. del causante y de los interesados en la herencia.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En cuanto a la documentaci\u00f3n para acreditar, debe presentarse s\u00f3lo en caso de que se haya declarado en la herencia:<\/p>\n<ul>\n<li>Una copia del contrato de seguro directamente expedido por la Aseguradora.<\/li>\n<li>La justificaci\u00f3n de aquellas reducciones que se soliciten.<\/li>\n<li>La justificaci\u00f3n de los saldos, que constasen a fecha del fallecimiento, de las cuentas y los valores que estuviesen depositados en las entidades financieras.<\/li>\n<li>Una copia de la declaraci\u00f3n de la renta del causante y del Impuesto sobre Patrimonio en caso de que se solicite una reducci\u00f3n por adquisici\u00f3n de una empresa individual.<\/li>\n<li>Una copia de la documentaci\u00f3n de los veh\u00edculos en caso, por ejemplo, de que est\u00e9n incluidos en la masa hereditaria.<\/li>\n<li>El t\u00edtulo por el cual se acredite la adquisici\u00f3n de los posibles bienes inmuebles y una copia del recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aparte de esta documentaci\u00f3n, es posible que sea necesaria otra documentaci\u00f3n acreditativa de posibles bienes que constituyan la herencia.<\/p>\n<p><strong>\u00bfExiste alguna reducci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n<p>S\u00ed, existen diferentes tipos de reducciones que se pueden solicitar.<\/p>\n<ul>\n<li>Por parentesco con el fallecido<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Por minusval\u00eda o discapacidad.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cuando el adquirente de la herencia sea una persona con minusval\u00eda, el Decreto recoge dos opciones para poder realizar la reducci\u00f3n:<\/p>\n<ul class=\"rteindent1\">\n<li>Si la minusval\u00eda se encuentra entre el 33% y el 65% la reducci\u00f3n que se aplique ser\u00e1 de 55.000\u20ac.<\/li>\n<li>Si la minusval\u00eda es superior al 65%, la reducci\u00f3n que se aplique ser\u00e1 de 153.000\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>En caso de que en la herencia haya un seguro de vida por motivo de fallecimiento del causante. La reducci\u00f3n ser\u00e1 de un 100% pero con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 9.200\u20ac.<\/li>\n<li>Por adquisici\u00f3n de vivienda habitual dentro de la masa hereditaria.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cuando la vivienda habitual, en la que haya habitado el causante, est\u00e9 incluida en la masa hereditaria que reciba una persona que haya convivido con ella los dos \u00faltimos a\u00f1os, la reducci\u00f3n ser\u00e1 de un 95% sobre el valor neto de la vivienda. El l\u00edmite m\u00e1ximo se encuentra en 123.000\u20ac para cada sujeto pasivo, siempre y cuando esta adquisici\u00f3n se mantenga durante los siguientes cinco a\u00f1os, excepto en caso de que haya fallecido el adquirente.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Esta reducci\u00f3n afectar\u00e1 a los descendientes, al c\u00f3nyuge, a los ascendientes o a aquellos parientes colaterales siempre que sean mayores de 65 a\u00f1os.<\/p>\n<ul>\n<li>Por adquisici\u00f3n de una empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades a las que se les aplique el art\u00edculo 4.8 de la Ley del Impuesto sobre Patrimonio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El art\u00edculo 4 recoge los \u201c<em>bienes y derechos exentos<\/em>\u201d del impuesto. En concreto, en su apartado 8 se estipula \u201c<em>Los bienes y derechos de las personas f\u00edsicas necesarios para el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, siempre que \u00e9sta se ejerza de forma habitual, personal y directa por el sujeto pasivo y constituya su principal fuente de renta<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>En los casos en los que este subapartado pueda aplicarse, se podr\u00e1 solicitar una reducci\u00f3n de 95% del valor de dicha empresa, negocio o participaciones. Eso s\u00ed, al igual que con la vivienda habitual, la adquisici\u00f3n ha de mantenerse durante los siguientes 5 a\u00f1os al fallecimiento del causante.<\/p>\n<ul>\n<li>Por adquisici\u00f3n de bienes del Patrimonio Hist\u00f3rico Espa\u00f1ol o Cultural de las Comunidades Aut\u00f3nomas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Remiti\u00e9ndose de nuevo a la Ley 16\/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio, todos aquellos bienes que puedan englobarse en los tres primeros apartados del art\u00edculo 4, contar\u00e1n con una reducci\u00f3n del 95% con la misma condici\u00f3n de permanencia durante 5 a\u00f1os por parte del adquirente.<\/p>\n<p>Este art\u00edculo 4 se refiere a:<\/p>\n<ul>\n<li>\u201c\u00a0<em>Los bienes integrantes del Patrimonio Hist\u00f3rico Espa\u00f1ol inscritos en el Registro General de Bienes de Inter\u00e9s Cultural o en el Inventario General de Bienes Muebles\u201d<\/em><\/li>\n<li>\u201cLos bienes integrantes del Patrimonio Hist\u00f3rico de las Comunidades Aut\u00f3nomas, que hayan sido calificados e inscritos de acuerdo con lo establecido en sus normas reguladoras\u201d.<\/li>\n<li>\u201cLos objetos de arte y antig\u00fcedades cuyo valor sea inferior a las cantidades que se establezcan a efectos de lo previsto en el\u00a0<a href=\"http:\/\/noticias.juridicas.com\/base_datos\/Admin\/l16-1985.t3.html#I87\">art\u00edculo 26.4 de la Ley 16\/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Hist\u00f3rico Espa\u00f1ol<\/a>\u201d<\/li>\n<li>\u201cLos objetos de arte y antig\u00fcedades comprendidos en el art\u00edculo 19, cuando hayan sido cedidos por sus propietarios en dep\u00f3sito permanente por un per\u00edodo no inferior a tres a\u00f1os a Museos o Instituciones Culturales sin fin de lucro para su exhibici\u00f3n p\u00fablica, mientras se encuentren depositados.\u201d<\/li>\n<li>\u201cLa obra propia de los artistas mientras permanezca en el patrimonio del autor.\u201d<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfExiste alguna peculiaridad en la Comunidad de Madrid?<\/strong><\/p>\n<p>En el caso de la Comunidad de Madrid existe una peculiaridad y es que se han implantado unas normas con las que\u00a0<strong>se ha promovido la pr\u00e1ctica eliminaci\u00f3n del impuesto de sucesiones,<\/strong>\u00a0de ah\u00ed que com\u00fanmente se piense que es un impuesto a tipo cero.<\/p>\n<p>B\u00e1sicamente es un beneficion fiscal que consiste en la reducci\u00f3n del pago del impuesto para aquellos familiares del causante, en caso de herencias. Los herederos pertenecientes al Grupo I y al Grupo II tendr\u00e1n una bonificaci\u00f3n de un 99% desde el 01\/01\/2.007.<\/p>\n<p>As\u00ed, un heredero que pertenezca a uno de estos dos grupos s\u00f3lo deber\u00e1 abonar un 1% de la base imponible.<\/p>\n<p><strong>Desde R\u00faa Abogados, le asesoramos en la liquidaci\u00f3n del impuesto de sucesiones o en los recursos ante la administraci\u00f3n tributaria. Nuestro despacho cuenta con especialistas en fiscalidad y herencias para asesorarle. Cons\u00faltenos en el tel\u00e9fono gratuito 900 20 20 43 sin compromiso.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de sucesiones?<\/p>\n<p>El \u201cimpuesto de sucesiones\u201d es un tributo que grava la transmisi\u00f3n de bienes y derechos por causa del fallecimiento de una persona.<\/p>\n<p>Los impuestos de sucesiones pertenecen a un grupo que fueron cedidos por el Estado a las Comunidades Aut\u00f3nomas. 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